Rozliczenie podatku w Holandii może wydawać się proste, zwłaszcza dzięki wstępnie wypełnionemu systemowi online. W praktyce jednak wielu podatników co roku popełnia te same błędy, które prowadzą do utraty zwrotu, dopłat podatku lub naliczenia odsetek. Problem dotyczy również Polaków pracujących w Niderlandach. Rozliczenie podatku w Holandii wymaga dokładności i znajomości zasad, szczególnie w przypadku dochodów zagranicznych, rozwodu czy własnej działalności gospodarczej. Poniżej przedstawiamy 10 najczęstszych błędów, które mogą kosztować podatników czas i pieniądze.
Najczęstsze błędy przy rozliczeniu podatku w Holandii
1. Złożenie deklaracji po terminie
Standardowy termin na złożenie deklaracji podatkowej w Holandii mija 1 maja. Można wystąpić o przedłużenie, jednak jeśli po tym terminie okaże się, że masz podatek do zapłaty, urząd skarbowy, czyli Belastingdienst, może naliczyć odsetki podatkowe. Wielu podatników jest zaskoczonych, że odsetki obowiązują nawet przy oficjalnie przyznanym wydłużeniu terminu.
2. Wybór niewłaściwego formularza podatkowego
W Holandii obowiązują różne formularze podatkowe. P form dla osób mieszkających cały rok w kraju. M form dla osób, które w trakcie roku wyemigrowały lub imigrowały. C form dla nierezydentów. Wybór niewłaściwego formularza może skutkować błędnym wykazaniem dochodów, szczególnie w przypadku migracji i dochodów transgranicznych.
Przeczytaj także: Holenderskie fotoradary biją rekordy. Te lokalizacje to pułapki na kierowców
3. Brak rozliczenia z powodu niskich dochodów
Dochody z pracy dorywczej, stażu czy pracy w niepełnym wymiarze często nie są zgłaszane, ponieważ wydają się zbyt niskie. W Holandii jednak należy wykazać każdy dochód. Co istotne, złożenie deklaracji nie zawsze oznacza dopłatę. Przy niższych dochodach można otrzymać zwrot podatku dzięki ulgom i zaliczkom pobranym przez pracodawcę. Deklarację można złożyć nawet do pięciu lat wstecz.
4. Nieujawnienie dochodów zagranicznych
Rezydenci podatkowi w Holandii mają obowiązek zgłaszania światowych dochodów. Obejmuje to wynagrodzenia, emerytury, inwestycje oraz środki na zagranicznych rachunkach bankowych. Nawet jeśli dochód był już opodatkowany w innym kraju, nadal musi zostać wykazany w holenderskiej deklaracji. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwalają uniknąć podwójnej daniny, lecz sam obowiązek raportowania pozostaje. Brak zgłoszenia może skutkować korektą, karą finansową oraz odsetkami.
Błędy przy wspólnym rozliczeniu i po rozwodzie
5. Nierozliczanie się z partnerem fiskalnym
Osoby posiadające partnera fiskalnego, na przykład małżonka lub zarejestrowanego partnera, mogą wspólnie rozliczyć podatek. Pozwala to na elastyczne przypisanie dochodów i odliczeń w sposób najbardziej korzystny podatkowo. Każda osoba ma kwotę wolną od podatku w zakresie majątku do 57 tysięcy euro. Przy wspólnym rozliczeniu limit ten rośnie do 114 tysięcy euro dla wspólnych aktywów. Brak koordynacji może prowadzić do utraty części ulg.
6. Błędy podatkowe po rozwodzie lub separacji
Rozwód znacząco komplikuje rozliczenie podatku w Holandii. Najczęstsze problemy dotyczą nieruchomości, alimentów oraz zapisów w umowie rozwodowej.
W przypadku wspólnego domu pojawiają się pytania. Kto mieszka w nieruchomości. Kto płaci kredyt hipoteczny. Kto odlicza odsetki hipoteczne. Często błędnie stosowana jest zasada dwuletnia dotycząca prawa do odliczenia odsetek po wyprowadzce jednego z partnerów.
Jeśli chodzi o alimenty, tylko alimenty na byłego małżonka są odliczane przez płacącego i opodatkowane u otrzymującego. Alimenty na dzieci nie podlegają odliczeniu. Niezgodności między stronami mogą wzbudzić zainteresowanie urzędu skarbowego. Również świadczenia związane z kosztami mieszkaniowymi bywają błędnie klasyfikowane.
Sprawdź: Holendrzy masowo kupują nieruchomości w Hiszpanii
Często zdarza się także nieprawidłowe wdrożenie zapisów z umowy rozwodowej do deklaracji podatkowej, co prowadzi do błędów po obu stronach.
Nieruchomości i wartość WOZ pod lupą urzędu
7. Użycie niewłaściwej wartości WOZ
WOZ to oficjalna wartość nieruchomości ustalana do celów podatkowych. W deklaracji za 2025 rok składanej w 2026 roku należy użyć wartości WOZ z 2024 roku. Właściciele domów często mylą rok referencyjny, zwłaszcza po przeprowadzce lub otrzymaniu nowej decyzji.
8. Błędy związane z posiadaniem domu
Błędy dotyczące nieruchomości należą do najczęstszych. Problemy pojawiają się przy obliczaniu eigenwoningforfait, czyli ryczałtowego dochodu z tytułu posiadania domu, przy odliczaniu odsetek hipotecznych oraz przy kwalifikacji wydatków mieszkaniowych.
Szczególne ryzyko dotyczy sytuacji takich jak refinansowanie kredytu, czasowy wynajem nieruchomości, częściowa sprzedaż, rozwód czy zakup nowego domu po sprzedaży poprzedniego. Błędna kwalifikacja między Box 1 a Box 3 lub nieuwzględnienie przepisów przejściowych może skutkować nadpłatą albo niedopłatą podatku.
9. Pominięcie zagranicznego podatku u źródła od dywidend
Osoby posiadające rachunki inwestycyjne poza Holandią często zapominają, że podatek potrącony u źródła od zagranicznych dywidend może zostać odliczony lub zaliczony w holenderskiej deklaracji podatkowej. Pominięcie tej możliwości oznacza realną stratę finansową.
Ulgi i odliczenia, o których podatnicy zapominają
10. Nieprawidłowe korzystanie z dostępnych odliczeń
Jednym z największych błędów jest brak wykorzystania przysługujących ulg lub odwrotnie, ich zastosowanie bez spełnienia warunków. Do najczęściej spotykanych należą:
- Koszty medyczne, wyłącznie te, które nie zostały pokryte z obowiązkowego udziału własnego ani z ubezpieczenia.
- Darowizny na cele charytatywne.
- Koszty dojazdów.
- Odsetki hipoteczne.
- Składki na dodatkową emeryturę i renty.
- Alimenty na byłego małżonka.
- Koszty weekendowej opieki nad osobą niepełnosprawną.
Przedsiębiorcy mogą dodatkowo odliczyć wydatki związane z prowadzeniem działalności. Obejmuje to koszty doradztwa dotyczącego rentowności firmy, rejestrację w izbie handlowej, wynajem lokalu, wyposażenie biura, koszty utrzymania, ubezpieczenia oraz podróże służbowe transportem publicznym.